الخيارات المؤهلة مقابل الأسهم غير المؤهلة

خيارات الأسهم المؤهلة مقابل غير المؤهلة بالنسبة للموظفين ذوي المستوى الأعلى والمديرين التنفيذيين، غالبا ما تكون خيارات أسهم الموظفين جزءا رئيسيا من تعويضاتهم. يتم منح خيارات الأسهم المؤهلة ضمن مجموعة خاصة من عائدات خدمة الإيرادات الداخلية التي تجعل الأرباح مؤهلة للعلاج كدخل أرباح رأس المال. الخيارات غير المؤهلة لا تأتي مع فواصل الضرائب، ولكن لديها المزيد من المرونة عندما يتعلق الأمر بممارسة لهم وأخذ الأرباح. تعريفات جميع خيارات الأسهم الموظف تعمل كثيرا مثل خيارات الاتصال المتداولة في أسواق الأوراق المالية. ويحق لحامل عقد الخيار، ولكنه غير ملزم، بشراء أسهم أسهم الشركة بسعر إضراب محدد سلفا. والخيار جيد حتى تاريخ انتهاء صلاحيته، على الرغم من أن معظم الشركات تفرض فترة انتظار قبل أن يمارس الخيار. وتعتبر الأرباح من خيارات الأسهم غير المؤهلة دخلا عاديا لأن حامل الخيار لا يملك في الواقع الأسهم. ويمكن معاملة أرباح خيارات الأسهم المؤهلة على أنها مكاسب رأسمالية، ولكن حتى تلك التي تتحقق من الزيادات في سعر السهم بين الوقت الذي يصدر فيه الخيار ومتى يمارس. قواعد الخيار المؤهل من أجل أن يكون الموظف مؤهلا للحصول على خيارات الأسهم المؤهلة، يجب أن يكون مستخدما من قبل الشركة (أو شركة تابعة). يجب أن يكون سعر إضراب الخيار مساويا أو أعلى من سعر سوق الأسهم عند منح الخيار. للوفاء بمتطلبات معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية، يجب على الموظف الانتظار لمدة سنة على الأقل قبل ممارسة الخيار ومن ثم يجب شراء الأسهم وعقدها لمدة سنة أخرى. وبشرط استيفاء هذه الشروط، تعامل جميع الأرباح على أنها مكاسب رأسمالية. ممارسة غير المؤهلين على الرغم من أن الخيارات غير المؤهلة تفتقر إلى المزايا الضريبية من الخيارات المؤهلة، كما أنها لم يكن لديك القيود. عندما يكون سعر السوق على حق، كل موظف يحتاج إلى القيام به هو اتخاذ الخيارات إلى وسيط واستخدامها لشراء الأسهم ومن ثم بيعها لجمع الأرباح. إذا لم يكن من المناسب رفع النقدية لدفع ثمن الإضراب، والوسطاء قد تنفذ ممارسة غير نقدية. في هذه الحالة، يتقاضى الوسيط رسوما معتدلة لإقراض المال لشراء الأسهم ثم يسترد الأموال عن طريق بيع الأسهم، وإيداع الفرق في حساب الوساطة للموظفين. مخاطر السوق يوجد خياران مؤهلان. أولا، يجب أن تعقد لمدة سنة، ربط الأموال التي يمكن استثمارها في أماكن أخرى. وثانيا، هناك مسألة أكثر أهمية هي مخاطر السوق. ال يوجد ضمان بأن السهم لن ينخفض ​​في القيمة بعد ممارسة الخيار أو تخفيض أو إلغاء الربح المحتمل. للحماية من هذا بعض الناس شراء خيارات وضع للسهم في السوق المفتوحة. إذا كان السهم لا تراجع سوف خيارات اكتساب قيمة بأسرع يخسر السهم. ومع ذلك، لا تزال هذه الحماية جزئية فقط، نظرا لأن الأرباح المحققة من خيارات الخيارات لا تتأهل لمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية. خيار إعادة الشراء خيارات غير مؤهلة ليست في مأمن من مخاطر السوق. وبمجرد الانتهاء من ممارسة الخيار غير المؤهلين، والأرباح هي آمنة. ومع ذلك، هناك دائما فرصة الأسهم سوف نقدر أكثر من ذلك. وللحماية من هذا، ستقوم بعض الشركات بإعادة تحميل خيار غير مؤهل تمارسه. يتم إصدار خيار جديد مع سعر السوق الحالي وسعر الإضراب ولكن مع تاريخ انتهاء الصلاحية وغيرها من الشروط نفسها. إذا استمر السهم في الحصول على قيمة، يمكن للموظف التقاط تلك الأرباح وكذلك من خلال ممارسة الخيار المعاد تحميله. خيارات مقابل الأسهم غير المؤهلين بيو إليام F. S ويغارت تعتمد شركات التكنولوجيا سريعة النمو على خيارات الأسهم لتعويض الموظفين وتشجيع المزيد وهو ما يتضح من المعارضة الشديدة بين شركات التكنولوجيا في ماساتشوستس وكاليفورنيا، إلى مقترح فاسبس في انتظار فرض رسوم الأسهم على أرباح الشركات. وفي حين لم يكن هناك فرق ضريبي كبير بين خيار في إطار خطة خيارات الأسهم المحفزة الضريبية (إيسوب) وخيار الأسهم غير المؤهلين حتى وقت قريب، فإن فواتير ضريبة كلينتون الأعلى 36 على الدخل العادي أعادت فائدة كبيرة للدخل أرباح رأس المال، والتي لا تزال خاضعة للضريبة في 28 فقط. منذ أن تنتج إيسوب دخل الأرباح الرأسمالية، يبدو من المناسب في الوقت المناسب لمراجعة الاختلافات بين إيسوبس والخيارات غير المؤهلة: خيارات الأسهم الحوافز: قد تصدر فقط للموظف يجب أن يكون لها سعر ممارسة على الأقل يساوي المعرض القيمة السوقية (فمف) في وقت المنحة يجب أن تكون غير قابلة للتحويل، وممارسة لا تزيد عن 10 سنوات من منحة لمدة 10 المساهمين، وممارسة السعر يجب أن يساوي 110 أو أكثر من فمف في وقت المنحة وممارسة لا يمكن، على النحو المحدد في وقت منحة، العائد الأسهم التي تبلغ قيمتها أكثر من 100،000. النتائج الضريبية: إلى الموظف. لا ضريبة في وقت المنحة أو في ممارسة الرياضة. ضريبة الأرباح (أو الخسائر) الرأسمالية فقط عند بيع الأسهم إذا كان الموظف يحتفظ بالمخزون المكتسب من خلال ممارسة سنة أو أكثر من ممارسة الرياضة وعلى الأقل سنتين من المنحة. إلى الشركة. لا خصم عموما. خيارات الأسهم غير المؤهلة: إيسوابل إلى أي شخص (على سبيل المثال، موظف، مدير خارجي أو مزود خدمة آخر) قد يكون أي سعر ممارسة قد تكون قابلة للتحويل أو لا يوجد حد على قيمة الأسهم التي يمكن أن تتلقاها نتيجة ممارسة الرياضة النتائج الضريبية: إلى المتلقي. يتلقى المتلقي الدخل العادي (أو الخسارة) عند ممارسة تساوي الفرق بين سعر الممارسة و فمف للسهم في تاريخ التمرين. إلى الشركة. تستلم الشركة الاستقطاع في السنة المتلقي الاعتراف الإيرادات المقدمة، في حالة الموظف، أن الشركة تفي بالتزامات الاستقطاع. تعليق: خيارات الأسهم، سواء كانت مؤهلة أم لا، لا تزال وسيلة جذابة لتعويض وتحفيز الموظفين ومقدمي الخدمات بدلا من النقد. (169) جمعية المحامين المستقلين (أونسيل 1994) (جميع الحقوق محفوظة). لا يقصد من هذه المقالة المشورة القانونية. استشارة محام مؤهل للحصول على المساعدة بشأن قضية أو مشكلة محددة. ما هو الفرق بين خيارات الأسهم الحافز وخيارات الأسهم غير المؤهلة خيارات الأسهم حافز، أو إسو، هي الخيارات التي يحق لها المعاملة الضريبية الاتحادية مواتية محتملة. وعادة ما يشار إلى خيارات الأسهم التي ليست إسو على أنها خيارات الأسهم غير المؤهلين أو نكو. كما يستخدم الاختصار 8220NSO8221. هذه ليست مؤهلة للمعاملة الضريبية الخاصة. الفائدة الأساسية من إسو للموظفين هي المعاملة الضريبية مواتية 8212 أي اعتراف الدخل في وقت ممارسة الرياضة، ومكاسب رأس المال على المدى الطويل مقابل الدخل العادي في الوقت الذي يتم بيع الأسهم. ولكن في خروج نموذجي من سيناريو الاستحواذ، والموظفين ممارسة خيارات الأسهم ويتم صرفها في وقت الاستحواذ. في هذا السيناريو، حيث أنها تبيع فورا، فهي غير مؤهلة للحصول على معدلات الضرائب الخاصة، وخيارات الأسهم الخاصة بهم التخلف عن نكو. لذلك، في الممارسة العملية، هناك ميل إلى عدم وجود فرق مادي في النهاية بين نكو و إسو. إذا كان المرخصون في حالة يكون من المنطقي ممارسة وممارسة (على سبيل المثال، إذا كانت الشركة العامة)، ثم فوائد إسو يمكن أن تتحقق. المناقشة التالية ليست شاملة. يرجى استشارة المستشار الضريبي الخاص بك لتطبيقه على الوضع الخاص بك. الاختلافات الرئيسية بين المعايير الدولية للتوحيد القياسي وخيارات الأسهم الوطنية للحوافز خيارات الأسهم خيارات الأسهم غير المؤهلة يجب إصدارها وفقا لخطة خيار الأسهم المعتمدة من قبل المساهمين والمجلس. يجب أن يوافق عليها مجلس الإدارة وعملا باتفاقية خطية. يجب أن يكون سعر التمرين أقل من القيمة السوقية العادلة في وقت المنحة. إذا كان سعر التمرين أقل من القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت المنح، فقد يتعرض الموظف لعقوبات كبيرة بموجب القسم 409A. بما في ذلك فرض الضرائب على الاستحقاق. يجب أن يكون الخيار غير قابل للنقل، ويجب ألا تتجاوز فترة التمرين (من تاريخ المنح) 10 سنوات. ويجب ممارسة الخيارات في غضون ثلاثة أشهر من انتهاء الخدمة (تمتد إلى سنة واحدة للإعاقة، ولا يوجد حد زمني للوفاة). بالنسبة لعشرة مساهمين) أو أكثر (، يجب أن يساوي سعر التمرين 110 أو أكثر من القيمة السوقية العادلة في وقت المنح. وبالنسبة لعشرة مساهمين) أو أكثر (، فإن قيمة الخيارات المستلمة في أي سنة واحدة، ال يمكن أن تسفر عن مخزون يزيد عن 100.000 إذا تم ممارسته) يتم تحديد القيمة في وقت المنحة (. وسيتم التعامل مع أي مبلغ يزيد عن الحد باعتباره نكو. لا يوجد حد لقيمة الخيارات الممنوحة. وال يحق للشركة عموما خصم قيمة ضريبة الدخل الفيدرالية فيما يتعلق بالمنحة ما لم يقم الموظف ببيع السهم قبل نهاية فترات االحتفاظ المطلوبة. تستلم الشركة الاستقطاع في السنة المتلقي الاعتراف الدخل، طالما، في حالة الموظف، الشركة تفي بالتزامات الاستقطاع. التأثير الضريبي للموظف: لا ضريبة في وقت المنحة أو في ممارسة الرياضة. يتم االعتراف بأرباح أو خسائر رأس املال طويلة األجل فقط عند بيع املخزون إذا كان لدى املوظفني أسهم مقتناة من خالل ممارسة سنة أو أكثر من املمارسة ومدة سنتني على األقل من تاريخ املنح. يتلقى المتلقي الدخل العادي (أو الخسارة) عند ممارسة مساوية للفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ التمرين. ولكن الفرق بين قيمة السهم في التمرين وسعر التمرين هو بند من بنود التعديل لأغراض الضريبة الدنيا البديلة. ويخضع الدخل المعترف به في الممارسة لحجز ضريبة الدخل وضرائب العمالة. الأرباح أو الخسائر عندما يباع السهم هي أرباح أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل. الأرباح أو الخسائر هي الفرق بين المبلغ المحقق من البيع والأساس الضريبي (أي المبلغ المدفوع على الممارسة). عندما يباع السهم، فإن الربح هو مكسب رأس المال على المدى الطويل إذا كان يحتفظ أكثر من سنة واحدة من ممارسة الرياضة. وسوف يكون الربح هو الفرق بين سعر البيع والأساس الضريبي، وهو ما يعادل سعر الممارسة بالإضافة إلى الدخل المعترف به في الممارسة. براديب ديف يقول: أنا بدأت الأعمال الاستشارية من خلال تشكيل نوع الشركة الخاصة المحدودة. في حالة مستقرة سيكون هناك ما مجموعه 10 إلى 12 شخصا يعملون بنشاط للشركة، ومع ذلك، فإنني أنوي كل منهم أن يكون صاحب الشركة. سيبدأون بجزء من الراتب أو لا يتقاضون رواتبهم حتى تبدأ الشركة في كسبها. على الأقل في عام واحد أريد أن أعطي لهم أسهم والحفاظ على تقدير تدريجيا عملهم من خلال إعطاء المزيد والمزيد من الأسهم وجعلها مسؤولة عن أعمال الشركة. ولتجنب أي حالة مشلولة في القرار، سأحتفظ ب 51 من أسهم الشركة، وسوف أتبقى 49 منها. كيف يمكن تحقيق ذلك في السيناريو الهندي. سأكون ملزما بتوجيهكم. 8211 براديب تحدث عقلك إلغاء الرد يجب أن تكون تسجيل في لنشر تعليق.